Préparer sa retraite

La retraite, vaste débat et sujet d’actualité brûlant depuis la nouvelle Loi sur les retraites.

Ce qui est sûr en revanche, c’est l’écart important sur le niveau de vie des professions libérales lors du passage à la retraite et les pensions versées sont très basses par rapport au revenu d’activité. Par conséquent, cette transition doit être préparée et la retraite complémentaire constitue l’un des moyens d’épargner.

Depuis le 1er octobre 2020, il n’est plus possible de contracter une retraite dans le cadre de la loi Madelin et le plan d’épargne retraite individuel (PERi) l’a remplacé. En effet, les anciens contrats Madelin ne présentaient plus d’avantages : cotisation minimum de versement, quasi-impossibilité de récupérer son épargne avant la retraite, sortie des fonds épargnés sous forme d’une rente mensuelle.

Le nouveau PERi corrige tout cela, il est possible de décider par vous-même :

• de la fréquence de vos versements,
• du déblocage anticipé de votre épargne pour l’acquisition de la résidence principale ou, en cas de faillite, surendettement, invalidité ou décès du conjoint(e).

Vous pouvez sans aucune restriction transférer votre ancien contrat Madelin vers un PERi pour profiter des avantages de ce dernier.

Sur le plan fiscal, rien de neuf, vous déduirez de votre revenu BNC les versements effectués sur ces contrats dans les mêmes plafonds que les contrats retraite Madelin.

Les sommes versées sur un PER en 2023 peuvent être déduites des bénéfices imposables 2023 dans la limite du plafond prévu par la loi. Celui-ci varie en fonction du Plafond annuel de la sécurité sociale (PASS). Ainsi, en 2023, il est possible de déduire :

• jusqu’à 10 % du bénéfice imposable dans la limite 35 193 € (soit 10 % de 8 fois le PASS 2023),
• s’ajoutent 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre un et huit PASS 2023, soit 45 191 €. 

         => Au global, les versements sont déductibles dans la limite d’un montant maximum de 81 384 €.

La difficulté, comme pour la prévoyance, est que ce calcul de plafonnement s’effectue sur le bénéfice de l’année et non sur celui de l’année N-1. Il est important par conséquent de faire un point en fin d’année, avant le 31 décembre, pour connaître le montant complémentaire à verser pour optimiser sa déduction fiscale.

Plus de flexibilité donc sur ces nouveaux contrats pour permettre de redynamiser l’épargne des professionnels libéraux.

Afin de vous aider sur ce calcul, n’oubliez pas qu’un simulateur est à votre disposition dans votre espace adhérent sur le site de l’AGAO :

https://www.agao.com/espace-membre/simulateur/plafond-deduction